Договор с самозанятым: 5 главных рисков для бизнеса

Привлечение самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход, НПД) — удобный и выгодный способ для бизнеса получить нужные услуги без раздувания штата. Но за этой простотой скрываются серьезные юридические риски. Неправильно составленный договор может обернуться для компании доначислением налогов, штрафами и судебными разбирательствами. Давайте разберем 5 самых опасных ловушек и научимся их избегать.

Риск №1: Переквалификация договора в трудовой

Это самый серьезный и дорогостоящий риск. Если налоговая или трудовая инспекция докажет, что ваши отношения с самозанятым по факту являются трудовыми, последствия будут катастрофическими.

Что произойдет? Компанию обяжут:

• Доначислить и уплатить НДФЛ (13%) и страховые взносы (около 30%) со всех выплат самозанятому за весь период.
• Выплатить пени за просрочку уплаты налогов и взносов.
• Заплатить штраф — до 100 000 рублей для юрлица (ст. 5.27 КоАП РФ).

Красные флаги для инспектора, которых нужно избегать в договоре и в работе:

• Регулярные выплаты фиксированной суммы (например, 25-го и 10-го числа каждого месяца).
• Требование соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, график работы (например, с 9:00 до 18:00).
• Предоставление исполнителю оборудованного рабочего места, техники, материалов.
• Указание в договоре должности («маркетолог», «дизайнер»), а не конкретной услуги.
• Длительный и непрерывный характер договора без конкретного, измеримого результата.

Риск №2: Отсутствие актов и чеков — потеря денег на налогах

Это уже риск для вашей бухгалтерии. Чтобы учесть расходы на услуги самозанятого и уменьшить налогооблагаемую прибыль, у вас на руках должны быть два документа по каждой оплате:

1. Подписанный акт выполненных работ (оказанных услуг).
2. Чек, который самозанятый сформировал в приложении «Мой налог».

Без этих документов ФНС просто "выкинет" ваши расходы из налогового учета, и вам придется заплатить налог на прибыль (или налог по УСН) с полной суммы, как будто этих трат и не было.

Решение: Пропишите в договоре обязанность исполнителя предоставлять акт и чек в определенный срок (например, в течение 3 дней после оплаты) и предусмотрите штраф за неисполнение этого пункта.

Риск №3: Потеря прав на интеллектуальную собственность

Вы заказали у самозанятого дизайнера логотип, у копирайтера — тексты для сайта, у программиста — код для приложения. Кто является владельцем результата? Если в договоре это не прописано, то... исполнитель.

По умолчанию авторские права принадлежат создателю. Чтобы они перешли к вам, в договоре обязательно должен быть пункт о том, что все исключительные права на созданные объекты интеллектуальной собственности отчуждаются (передаются) заказчику в полном объеме с момента подписания акта.

Риск №4: Проблемы с материальной ответственностью

Самозанятый — не ваш сотрудник. На него не распространяются нормы Трудового кодекса о полной материальной ответственности. Если он повредит ваше имущество (например, фотограф уронит предоставленную камеру), взыскать с него ущерб будет сложно, если это не предусмотрено договором.

Решение: Включите в договор раздел об ответственности сторон. Пропишите условия, при которых исполнитель обязан возместить заказчику причиненные убытки, и порядок их расчета.

Риск №5: Неверный предмет договора — ключ к переквалификации

Часто в договорах пишут размыто: «оказание маркетинговых услуг» или «выполнение дизайнерских работ». Это прямой путь к проблемам из Риска №1. Предмет договора должен быть максимально конкретным и ориентированным на результат.

• Неправильно: «Исполнитель обязуется оказывать услуги по ведению социальных сетей».
• Правильно: «Исполнитель обязуется оказать услуги по подготовке и публикации 12 постов и 20 сторис в аккаунте Заказчика в социальной сети *Название* в период с 01.11.2025 по 30.11.2025 в соответствии с Техническим заданием (Приложение №1 к Договору)».

Чем детальнее описан результат, тем меньше шансов, что ваши отношения признают трудовыми.

Как составить безопасный договор? Ключевые пункты

Подведем итог. Чтобы ваш договор ГПХ с самозанятым был надежным щитом, а не миной замедленного действия, убедитесь, что в нем есть:

• ✅ Статус исполнителя: Четко указано, что он является плательщиком НПД.
• ✅ Конкретный предмет договора: Не процесс, а измеримый результат.
• ✅ Порядок сдачи-приемки: Упоминание актов и сроков их подписания.
• ✅ Цена и порядок оплаты: Оплата привязана к результату (по факту сдачи работ), а не к отработанному времени.
• ✅ Обязанность предоставлять чек: И ответственность за непредоставление.
• ✅ Передача интеллектуальных прав: Если это применимо.
• ✅ Отсутствие "трудовых" маркеров: Никаких упоминаний графика, отпусков, подчинения, рабочего места.